Sistem Perpajakan New Zealand (Selandia Baru)

Makalah Administrasi Perpajakan

Sistem Perpajakan New Zealand (Selandia Baru)

Disusun oleh :

Inggit Putri Rengganis

152020100072

A1
Program Ilmu Administrasi Publik
Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik
Universitas Muhammadiyah Sidoarjo
2017

Bab I
Pendahuluan

       Pajak adalah kontribusi wajib kepada negara yang terutang oleh orang pribadi atau badan yang bersifat memaksa berdasarkan Undang-Undang, dengan tidak mendapatkan imbalan secara langsung dan digunakan untuk keperluan negara bagi sebesar-besarnya kemakmuran rakyat. Pembayaran pajak merupakan perwujudan dari kewajiban kenegaraan dan peran serta Wajib Pajak untuk secara langsung dan bersama-sama melaksanakan kewajiban perpajakan untuk pembiayaan negara dan pembangunan nasional. Sesuai falsafah undang-undang perpajakan, membayar pajak bukan hanya merupakan kewajiban, tetapi merupakan hak dari setiap warga Negara untuk ikut berpartisipasi dalam bentuk peran serta terhadap pembiayaan negara dan pembangunan nasional.

    Negara Selandia Baru termasuk dalam negara maju dengan tingkat pertumbuhan ekonomi menyaingi Eropa Selatan, terbukti dengan pendapatan per kapitanya yang tinggi sebesar US$38.278 pada tahun 2016. Kegiatan ekonomi utama di negeri ini adalah pertanian dan peternakan, di bidang peternakan, domba dan sapi merupakan salah satu sumber pendapatan ekonomi tertinggi di negara ini.

  

Bab II

Pembahasan

           A.    Perpajakan di Selandia Baru

      Pajak di Selandia Baru dikumpulkan di tingkat nasional oleh Inland Revenue Department (IRD) atas nama Pemerintah Selandia Baru. Pajak nasional dikenakan pada pendapatan pribadi dan bisnis, dan pada penyediaan barang dan jasa. Tidak ada pajak capital gain, walaupun "keuntungan" tertentu seperti keuntungan penjualan hak paten dianggap sebagai pajak penghasilan - penghasilan yang berlaku untuk transaksi properti dalam keadaan tertentu, terutama spekulasi. Saat ini tidak ada pajak tanah, namun pajak properti ( tarif) lokal dikelola dan dikumpulkan oleh pemerintah daerah . Beberapa barang dan jasa membawa pajak tertentu, yang disebut cukai atau kewajiban , seperti cukai alkohol atau tugas bermain game. Ini dikumpulkan oleh berbagai instansi pemerintah seperti Bea Cukai Selandia Baru . Tidak ada jaminan sosial (gaji) pajak.

     Selandia Baru menjalani program reformasi perpajakan di tahun 1980an. Tingkat marjinal atas pajak penghasilan menurun dari 66% menjadi 33% (berubah menjadi 39% pada bulan April 2000, 38% pada bulan April 2009 dan 33% pada 1 Oktober 2010) dan tingkat pajak penghasilan badan dari 48% menjadi 33% (berubah menjadi 30% di tahun 2008 dan 28% pada tanggal 1 Oktober 2010). Pajak barang dan jasa diperkenalkan, awalnya pada tingkat 10% (kemudian 12,5% dan sekarang 15%, per 1 Oktober 2010). Pajak tanah dihapuskan pada tahun 1992.

B.     Pajak penghasilan perorangan

      Warga Selandia Baru bertanggung jawab atas pajak atas penghasilan kena pajak di seluruh dunia mereka. Pada tahun 2005-06, 43% dari pendapatan inti Pemerintah Selandia Baru ($ 22.9 milyar) berasal dari pajak penghasilan individu.

C.    Jenis penghasilan kena pajak

-          gaji dan upah

-          bisnis dan wiraswasta

-          pendapatan dari investasi ( bunga , dividen , transaksi properti tertentu, dll.)

-          pendapatan sewa

-          pendapatan luar negeri (termasuk pendapatan dari pensiun luar negeri)

D.    Tarif pajak

            Pajak penghasilan bervariasi tergantung pada tingkat pendapatan pada tahun pajak tertentu (tahun pajak pribadi berjalan dari 1 April sampai 31 Maret).

E.     Pajak keuntungan modal

     Pemerintah Selandia Baru untuk pertama kalinya akan memperkenalkan pajak keuntungan modal yang sangat terbatas untuk properti, mulai berlaku mulai 1 Oktober 2015. Tarifnya akan sama dengan tarif pajak penghasilan penjual. Pajak baru tidak akan berlaku untuk rumah keluarga atau harta bendungan atau properti yang dijual sebagai bagian dari penyelesaian hubungan. Tujuan utama pajak baru adalah mengumpulkan uang dari spekulasi properti - rumah yang dibeli dan dijual dalam waktu dua tahun akan dikenai pajak baru.

F.    Pajak Barang dan Jasa

      Pajak barang dan jasa (GST) adalah pajak tidak langsung yang diperkenalkan di Selandia Baru pada tahun 1986. Ini merupakan perubahan besar dalam kebijakan perpajakan Selandia Baru karena sampai saat ini hampir semua pendapatan diajukan melalui pajak langsung. GST menghasilkan 24% dari pendapatan inti Pemerintah Selandia Baru sampai 2013.

        Sebagian besar produk atau layanan yang dijual di Selandia Baru dikenakan GST pada tingkat 15%. Pengecualian utama adalah layanan keuangan (misalnya perbankan dan asuransi jiwa) dan ekspor barang dan jasa di luar negeri.

    Semua bisnis diharuskan mendaftarkan GST begitu omset mereka melebihi (atau cenderung melebihi) $ 60.000 per tahun. Setelah terdaftar, bisnis menagih GST untuk semua barang dan layanan yang mereka suplai dan dapat mengklaim kembali setiap GST yang telah dikenakan pada barang dan jasa yang telah mereka beli.

G.    Pajak Bumi

      Selandia Baru membuat perbedaan antara "Pajak Bumi" dan "Pajak Properti". Konsep tradisional pajak properti dapat memilih untuk menerapkan tingkat yang sama terhadap nilai perbaikan dan nilai tanah. Pajak tanah murni membebaskan nilai-nilai perbaikan dari perpajakan sama sekali dan hanya pajak nilai tanah. Pajak properti bergradasi, tingkat dua, atau split-rate menerapkan tingkat yang lebih rendah terhadap nilai perbaikan. Istilah penilaian pajak tanah digunakan untuk mewakili bentuk murni dan parsialnya. Secara konseptual, pajak properti adalah proxy untuk pajak penghasilan dan, benar atau salah, menduga bahwa tingkat kepemilikan properti tertentu mengindikasikan kemampuan tertentu untuk membayar pajak secara reguler. Sebaliknya, LVT adalah tentang tanah itu sendiri - kelangkaan, ketidaksopanan dan sentralitasnya terhadap aktivitas manusia.

      Meskipun pajak tanah Selandia Baru dihapuskan oleh Undang-Undang Penghapusan Pajak Bumi (1990) yang mulai berlaku pada tanggal 31 Maret 1992, pajak tanah merupakan pajak langsung pertama yang pernah dikenakan kepada orang Selandia Baru, oleh Undang-Undang Pajak Bumi (1878). Pajak properti diikuti tahun depan (Undang-Undang Pajak Properti 1879). Ketika pertama kali diberlakukan, ini mengenakan tarif satu sen dalam pound (yaitu 1 / 240th atau 0.4%), namun pengecualian sebesar £ 500 yang besar diterapkan, yang membebaskan kebanyakan orang dari kewajiban pajak.

     Pajak tanah pada awalnya merupakan sumber utama pendapatan pemerintah. Pada tahun 1895 jumlahnya mencapai 76% dari total pendapatan pajak bumi dan pendapatan yang diterima pemerintah. Pada tahun 1960, pajak tanah menyumbang 6% dari pendapatan pajak langsung, dan pada tahun 1967, dalam sebuah laporan merekomendasikan penghapusan pajak tanah, sebuah komite yang diketuai oleh Akuntan Auckland Lewis Ross mencatat bahwa hanya 0,5% dari total pendapatan pemerintah yang sekarang datang dari pajak tanah Pemerintah tidak bertindak berdasarkan rekomendasi Ross untuk menghapuskan pajak tanah.

        Pada tahun 1982 hanya 5% dari total nilai tanah yang dikenakan pajak, dan pajak tanah juga dianggap bersifat duplikat karena kesamaannya dengan pungutan tingkat properti otoritas lokal, dengan pajak properti yang menghasilkan 57% dari pendapatan pemerintah daerah pada tahun 2001.

     Semangat reformasi ekonomi pemerintah Partai Buruh yang dipilih pada tahun 1984 melihat perpindahan dari pajak modal dalam segala bentuk, dan pada tahun 1990 Undang-Undang Penghapusan Pajak Bumi (1990) disahkan, mengakhiri sejarah perpajakan Selandia Baru. Telah ada pembicaraan dalam setengah lusin tahun terakhir untuk meninjau kembali konsep pajak tanah, tapi tidak ada sesuatu yang substantif yang telah terjadi.

Bab III
Penutup

    

    Terkait dengan perpajakan internasional, negara kiwi ini telah melakukan perjanjian penghindaran pajak berganda dengan lebih dari 40 negara termasuk Indonesia. Selain itu, untuk mencegah maraknya penghindaran pajak, Selandia Baru telah memiliki perjanjian pertukaran informasi perpajakan dengan 18 negara.

       Di Selandia Baru, diberlakukan sistem subsidi silang yang benar-benar berpihak kepada kepentingan orang banyak. Tidak ada orang kaya atau pengusaha kaya yang bisa berkelit dari pajak yang cukup tinggi. Namun mereka semuanya merasa nyaman karena mereka mengetahui dengan jelas bahwa perolehan pajak oleh negara dipergunakan dengan mengutamakan pada upaya-upaya yang bertujuan untuk orang-orang yang menderita gangguan fisik, bantuan bagi warga yang belum memperoleh pekerjaan, serta jaminan sosial lainnya bagi warga yang kurang mampu.

Daftar Pustaka

http://www.pajak.go.id/content/belajar-pajak

http://news.ddtc.co.id/artikel/11240/profil-perpajakan-selandia-baru-negara-kiwi-ini-memiliki-18-perjanjian-pertukaran-informasi-pajak/
https://en.wikipedia.org/wiki/Taxation_in_New_Zealand